企业所得税季报利润总额如何填

  企业所得税季报的利润总额怎么填,咸宁恒企会计培训学校为大家详述如下,希望对你们有所帮助.

  答:具体项目填报说明:

  1、第2行"营业收入":填报会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报.

  2、第3行"营业成本":填报会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报.

  3、第4行"利润总额":填报会计制度核算的利润总额,其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等.事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报.

  4、第5行"税率(25%)":按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额.

  5、第6行"应纳所得税额":填报计算出的当期应纳所得税额.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.

  6、第7行"减免所得税额":填报当期实际享受的减免所得税额,包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠. 第7行≤第6行.

  7、第8行"实际已预缴的所得税额":填报累计已预缴的企业所得税税额,"本期金额"列不填.

  8、第9行"应补(退)所得税额":填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0时,填0, "本期金额"列不填.

  9、第11行"上一纳税年度应纳税所得额":填报上一纳税年度申报的应纳税所得额.本行不包括纳税人的境外所得.

  10、第12行"本月(季)应纳所得税所得额":填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额.

  按季预缴企业:第12行=第11行×1/4

  按月预缴企业:第12行=第11行×1/12

  11、第13行"税率(25%)":按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额.

  12、第14行"本月(季)应纳所得税额":填报计算的本月(季)应纳所得税额.第14行=第12行×第13行

  13、第16行"本月(季)确定预缴的所得税额":填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月(季)应缴纳所得税额.

  14、第18行"总机构应分摊的所得税额":填报汇总纳税总机构以本表头等部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额.

  (1)据实预缴的汇总纳税企业总机构:

  第9行×总机构应分摊的预缴比例25%

  (2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构: 第14行×总机构应分摊的预缴比例25%

  (3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构:

  第16行×总机构应分摊的预缴比例25%

  15、第19行"中央财政集中分配税款的所得税额":填报汇总纳税总机构以本表头等部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额.

  (1)据实预缴的汇总纳税企业总机构:

  第9行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%

  (2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构: 第14行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%

  (3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构:

  第16行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%

  16、第20行"分支机构分摊的所得税额":填报汇总纳税总机构以本表头等部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额.

  (1)据实预缴的汇总纳税企业总机构:

  第9行×分支机构分摊的预缴比例50%

  (2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构: 第14行×分支机构分摊的预缴比例50%

  (3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构:

  第16行×分支机构分摊的预缴比例50%

  (分支机构本行填报总机构申报的第20行"分支机构分摊的所得税额")

  17、第21行"分配比例":填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例.

  18、第22行"分配的所得税额":填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行"分支机构分摊的所得税额"×本表第21行"分配比例"的数额.

  企业所得税的计算方式

  答:企业所得税的征收方式分期预缴,年终汇算清缴,计算方式如下:

  你每个月末(如果季度预缴的话就是季末)要出财务报表,其中的利润表上有一个本年累计数,你看本年累计的利润,假如你头等季度利润末本年利润累计为A,那么你这时候就要预缴A*25*%的企业所得税,第二季度还是看利润表,假如你的利润表利润累计额小于A*(为B),那么你这个月就不要交所得税,如果高于A,那就要补交(B-A)*0.25的企业所得税,第三和第四季度依此类推

  也就是说从头等季度开始到后面几个季度,你就依次比较损益表的利润累计额,如果后面期的大于前期中大的那个,就要对差额按企业所得税率预交所得税,如果小于就不用交

  然后年终,汇算清缴,按照税法规定对会计利润,即损益表利润进行调整,确定后跟你本年已经预交的税额比较,多退少补

  你报税要看的是你从年初到申报期的累计利润总额,已经已经预缴的税,如果按照累计利润计算的应纳所得税小于已经预缴的就要在缴纳差额部分,如果大于已经预缴的就不用再缴纳了

  在申报表中,较后计算应纳税额是按照本年累计数那栏算的.

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